Новости

Антикризисные меры поддержки бизнеса. Часто задаваемые вопросы

Центр кластерного развития регулярно проводит мониторинг мер поддержки и информирование компаний — участников территориальных кластеров Санкт-Петербурга о федеральных и региональных программах поддержки, которые доступны для компаний на текущий момент.

Актуальная информация о действующих антикризисных мерах поддержки размещена на сайте ЦКР по ссылке: https://spbcluster.ru/gov-support-anticrisis/

Ниже предлагаем Вашему вниманию перечень ответов на часто задаваемые вопросы касательно мер государственной поддержки бизнеса в период борьбы с распространением новой коронавирусной инфекции.

Отсрочка по уплате налоговых и других платежей для МСП

На кого распространяется отсрочка по налогам?

На компании и ИП, включённые по состоянию на 1 марта 2020 в реестр МСП и ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях.


Какие виды налогов и на какие сроки продлены?

—  на 6 месяцев срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год;

— на 6 месяцев срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года;

— на 4 месяца срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчётные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года;

— сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи):

  • за I квартал 2020 года — до 30 октября 2020 года;
  • за II квартал 2020 года — до 30 декабря 2020 года.

—  продление на 3 месяца сроков уплаты НДФЛ за 2019 год (для ИП).


На кого распространяется отсрочка по взносам в фонды?

На микрокомпании (численность сотрудников до 15 человек), включённые в реестр МСП. В ближайшее время данная мера будет распространена все МСП из пострадавших отраслей.

На какие сроки продлена уплата взносов?

—  на 6 месяцев страховые взносы за март-май 2020 года;

—  на 4 месяца страховые взносы за июнь-июль 2020 года и страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, ранее подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года.

Распространяются ли Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам на налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения?

Для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, основной мерой поддержки является перенос установленных сроков уплаты налогов в соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Р Ф от 02.04.2020 № 409. По платежам, по которым сроки не перенесены, отсрочка (рассрочка) в соответствии с Правилами осуществляются в случае, если срок их уплаты наступил и налогоплательщиком предоставлены необходимые налоговые декларации (расчеты) и иные документы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для установления права на отсрочку (рассрочку).

В какие налоговые органы и в какие сроки необходимо обращаться с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) и какие документы необходимы для предоставления отсрочки или рассрочки?

Заявление можно подать до 01.12.2020 в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика, а для лиц, относящихся к категории крупнейших налогоплательщиков налоговый орган по месту его учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Документы, необходимые для предоставления отсрочки:

на срок до 6-ти месяцев:

  • заявление;
  • обязательство.
  • (рекомендуемые образцы документов размещены на сайте ФНС России).
  • для предоставления отсрочки на срок свыше 6-ти месяцев и рассрочки дополнительно предоставляются:
  • обеспечение (залог, поручительство, банковская гарантия);
  • график погашения (в случае обращения за предоставлением рассрочки).
По каким налогам может быть предоставлена отсрочка или рассрочка?

По федеральным, региональным, местным налогам, страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 году (начиная с 01.01.2020) за исключением:

  • налога на добычу полезных ископаемых;
  • акциза;
  • налогов, уплачиваемых налоговыми агентами;
  • страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной пенсии;

страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (отсрочка или рассрочка предоставляется Фондом социального страхования РФ).

По заявлениям, в которых содержится просьба предоставить отсрочку или рассрочку в соответствии с Правилами по налоговым платежам, срок уплаты которых не наступил, будет вынесено решение об отказе в изменении срока уплаты (п. 2 Правил).

Может ли быть предоставлена отсрочка по пеням и штрафам?

Нет, Правилами не предусмотрено предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате пеней и штрафов. Пени в отношении отсроченной (рассроченной) суммы основного долга, не начисляются в соответствии с пунктом 8 Правил без дополнительных заявлений.

Будут ли начисляться пени на суммы налогов, которые заявлены налогоплательщиком к отсрочке?

В случае принятия налоговым органом решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов в соответствии с Правилами, ни пени, ни проценты за пользование бюджетными средствами на те суммы налогов, в отношении которых принято такое решение, начисляться не будут, а начисленные ранее пени будут сторнированы.

Как можно направить заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки)?

Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) можно представить в налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица нарочно или направить по почте на бумажном носителе. Крупнейшие налогоплательщике обращаются в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. К такому заявлению должно быть приложено обязательство соблюдения условий предоставляемой отсрочки (рассрочки) и график погашения задолженности (в случае рассрочки).

Также допускается направление обращения в произвольной форме о предоставлении о отсрочки или рассрочки через сервис «Обратиться в ФНС России». Но к такому обращению должны быть приложены сканированные образы заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), обязательства соблюдения условий отсрочки (рассрочки), графика погашения задолженности при необходимости.

Документы об обеспечении исполнения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия) предоставляются только на бумажном носителе.

В какой срок рассматривается заявление об отсрочке (рассрочке)? Не будут ли взыскиваться суммы, пока не будет вынесено решение?

Максимальный срок — 30 рабочих дней с момента получения заявления налоговым органом.

При этом территориальным органом предписано по возможности сокращать сроки рассмотрения таких заявлений.

С момента подачи заявлений меры взыскания применяться не будут.

Можно ли получить отсрочку или рассрочку, если ОКВЭД из списка пострадавших отраслей не относится к основным?

Нет, по условиям Правил, обязательным признаком для отнесения к претендентам на меры поддержки является отражение в ЕГРЮЛ/ЕГРИП кода основного вида экономической деятельности, относящегося к перечню пострадавших отраслей.

Можно ли подать заявление об отсрочке или рассрочке по платежам, срок уплаты которых не наступил?

Нет. Правилами установлено их применение только в отношении обязанностей, срок исполнения которых наступил (в 2020 году).

Если налогоплательщик приложил не все документы, необходимые для получения отсрочки или рассрочки, можно ли их предоставить дополнительно?

Да, до момента вынесения решения налоговым органом.

Если налоговым органом вынесено решение об отказе по причине отсутствия документов, ненаступпления сроков уплаты платежей, отсутствия необходимых данных в заявлении и по другим причинам, которые устранены — можно ли подать заявление повторно?

Да. Повторная подача заявлений об отсрочке (рассрочке), если она ранее не предоставлялась, допускается. При такой подаче важно не допустить повтора недостатков, по которым было вынесено решение об отказе.

Нужно ли подавать заявление для переноса сроков уплаты в первом полугодии субъектам МСП, относящимся к пострадавшим отраслям?

Нет, не нужно. Перенос сроков в соответствии с пунктом 1 Постановления Правительства Р Ф № 409 от 02.04.2020 осуществляется автоматически. С учетом этого, поскольку отсрочка или рассрочка предоставляются по наступившим срокам уплаты, заявительный порядок по ним не действует.

отсрочка арендных платежей для бизнеса

На какие виды имущества распространяется отсрочка?

Отсрочка по уплате арендных платежей распространяется на государственное, муниципальное и частное имущество (за исключением жилых помещений).

На какой срок предоставляется отсрочка?

До 1 октября 2020 года, начиная с даты введения в регионе режима повышенной готовности или ЧС.

Кто может воспользоваться отсрочкой?

Организации и ИП, осуществляющие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции.

Какие требования к условиям и срокам отсрочки?

— Оплатить отсроченную задолженность арендаторы смогут в течение 2 лет, то есть в период с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года (поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды).

— Владельцу недвижимости запрещено вводить дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки и применять к арендатору штрафы или другие меры ответственности за несоблюдение порядка и сроков оплаты.

— Также арендодателям рекомендовано снизить размер арендной платы по соглашению с арендатором. Например, если предприниматель арендует помещение под салон красоты, но не принимает в нём клиентов из-за мер, введённых для предотвращения распространения коронавируса.

На что не распространяется отсрочка?

Отсрочка не предоставляется на оплату коммунальных услуг и расходов за содержание арендуемого имущества, если такие платежи включены в арендную плату (за исключением тех случаев, когда в период действия режима повышенной готовности или ЧС арендодатель сам освобождается от оплаты этих услуг и несения таких расходов).

Как мотивируют арендодателей?

Правительство рекомендовало руководителям региональных органов власти и органам местного самоуправления простимулировать арендодателей и снизить для них уплату налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю.

Что делать, если арендодатель отказывается пересматривать условия договора?

В случае отказа арендодателя исполнить указанные выше требования арендатор вправе обратиться в суд.

В каких НПА закреплены данные положения?
  • Ст. 19 ФЗ от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».
  • Постановление Правительства № 439 от 03.04.2020 (требования к условиям и срокам отсрочки).
  • Постановление Правительства № 443 от 03.04.2020 (перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавируса, с указанием ОКВЭД).

Кроме того, разработан специальный сервис ФНС России, где можно проверить по ИНН, отнесена ли ваша компания к пострадавшим от коронавируса: https://service.nalog.ru/covid/

Отсрочка платежа по кредитам, выданным субъектам малого и среднего предпринимательства

На какой срок предоставляется отсрочка?

В период с 1 апреля по 1 октября 2020 г. заемщик получает отсрочку платежа по основному долгу с продлением графика платежей по основному долгу по кредитному договору (соглашению) на 6 месяцев.

Каким условиям должен соответствовать заемщик, чтобы получить отсрочку?

а) заемщик по состоянию на дату заключения кредитного договора (дополнительного соглашения к договору) является субъектом МСП в соответствии с ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

Проверить статус можно на сайте: https://rmsp.nalog.ru/.

б) заемщик осуществляет деятельность в одной или нескольких отраслях или видах деятельности по перечню, утверждаемому Правительственной комиссией по вопросам развития малого и среднего предпринимательства; Заемщик считается осуществляющим деятельность в пострадавшей отрасли при наличии у него в выписке из ЕГРЮЛ, ЕГРИП соответствующего ОКВЭД в качестве осинового или двух дополнительных.

в) в отношении заемщика не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а заемщик — индивидуальный предприниматель не должен прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

д) заемщик осуществляет платежи процентов в период с 1 апреля по 1 октября 2020 г. в размере 33 процентов объема платежей, предусмотренных графиком платежей за указанный период, либо платежи процентов в период с 1 апреля по 1 октября 2020 г. в размере 33 процентов включены в основной долг по кредитному договору (соглашению).

В каких отраслях должен осуществлять свою деятельность заемщик?

К ним относятся отрасли, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, а именно: авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; гостиничный бизнес; общественное питание; деятельность организаций ДПО, негосударственных образовательных учреждений; деятельность по организации конференций и выставок; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Может ли банк потребовать досрочное исполнение обязательств по кредитному договору (соглашению)?

В течение 9 месяцев со дня включения заемщика в реестр заемщиков не допускается предъявление требования о досрочном исполнении обязательства по кредитному договору (соглашению), если заемщик исполняет свои обязательства в или обязательства по уплате основного долга в соответствии с новым графиком.

Как будет разделена оплата процентных платежей за 6 месяцев?

Оплата процентных платежей за 6 месяцев будет «разделена» следующим образом:

1/3 — субсидируется за счет средств федерального бюджета;

1/3 — принимают на себя кредитные организации — получатели субсидии.

1/3 — погашается за счет средств заемщика по одному из двух вариантов.

Вариант 1. Заемщик 6 месяцев платит 1/3 платежа по процентам, без платежей по основному долгу.

Вариант 2. Заемщик 6 месяцев не осуществляет платежей, 1/3 платежей по процентам за период 6 месяцев включается в основной долг.

На сколько предоставляется право отсрочки платежа для заемщика? Увеличивается ли процентная ставка?

Срок предоставления права отсрочки платежа для заемщика должен составлять 6 месяца. На время предоставления заемщику права отсрочки платежа процентная ставка по кредитному соглашению не увеличивается. При предоставлении заемщику права отсрочки платежа по основному долгу процентная ставка по кредитному договору (соглашению) не увеличивается в течение 9 месяцев со дня включения заемщика в реестр заемщиков. Банк не взимает с заемщика часть платежей по начисленным процентам в период с 1 апреля по 1 октября 2020 г. в размере 67 процентов объема платежей, предусмотренных графиком платежей за указанный период.

Кредиты по данной Программе уже начали выдавать?

В настоящее время первые банки приступили к работе с заявками от заемщиков. Полный перечень банков-участников программы будет размещен на портале мойбизнес.рф и на официальном интернет-сайте Минэкономразвития России.

Беспроцентный заём на неотложные нужды (в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам)

Кому предоставляются данные кредиты?

Банки предоставят беспроцентные кредиты малому и микро бизнесу на выплату заработной платы в наиболее пострадавших отраслях. В ближайшее время будет приняты поправки для возможности получения беспроцентных кредитов средним и крупным предприятиям.

Каким условиям должен соответствовать заемщик?

а) заемщик на дату заключения кредитного договора (соглашения) является субъектом МСП, относящимся к категории «малое предприятие» или «микропредприятие»; Проверить статус можно на сайте: https://rmsp.nalog.ru/.

б) заемщик на дату заключения кредитного договора (соглашения) осуществляет деятельность не менее 1 года в одной или нескольких отраслях или видах деятельности по перечню, утверждаемому Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.

Заемщик считается осуществляющим деятельность в пострадавшей отрасли при наличии у него в выписке из ЕГРЮЛ, ЕГРИП соответствующего ОКВЭД в качестве осинового или двух дополнительных.

в) в отношении заемщика на дату заключения кредитного договора (соглашения) не введена процедура банкротства, деятельность заемщика не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, а заемщик — индивидуальный предприниматель не прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

В каких отраслях должен осуществлять свою деятельность заемщик?

Наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, а именно:

авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки; культура, организация досуга и развлечений; физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт; деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; гостиничный бизнес; общественное питание; деятельность организаций ДПО, негосударственных образовательных учреждений; деятельность по организации конференций и выставок; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, розничная торговля непродовольственными товарами.

Когда заемщиком осуществляется оплата основного долга?

Оплата заемщиком основного долга осуществляется по окончании срока действия кредитного договора (соглашения) или с 1 октября 2020 г. по графику, установленному банком, с возможностью досрочного погашения по заявлению заемщика.

Как определяется максимальная сумма кредитного договора?

Максимальная сумма кредитного договора (соглашения) определяется как произведение расчетного размера оплаты труда, численности работников заемщика и периода субсидирования, составляющего 6 месяцев и заканчивающегося не позднее 31 декабря 2020 г. Заемщиком заключен кредитный договор (соглашение) с конечной ставкой для заемщика 0 процентов на период субсидирования, а по окончании периода субсидирования ставка для заемщика устанавливается на уровне не выше ставки, полученной кредитными организациями по программам льготного рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как определяется численность работников?

Численность работников заемщика определяется на основании сведений о застрахованных лицах, подаваемых заемщиком в органы Пенсионного фонда Российской Федерации.

Как определяется расчетный размер оплаты труда?

Расчетный размер оплаты труда определяется как сумма минимального размера оплаты труда с выплатой районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате с учетом выплат страховых взносов в соответствующие фонды.

Кредиты по данной Программе уже начали выдавать?

Да, первые банки уже выдают льготные кредиты. Первый кредит по данной Программе ПАО Сбербанк выдал уже 30 марта текущего года. На 10 апреля 2020 года в программе ПАО Сбербанк, Банк ВТБ, Челябинвестбанк, Банк Кузнецкий. Полный перечень банков-участников программы будет размещен на портале мойбизнес.рф и на официальном интернет-сайте Минэкономразвития России.

До конца 2020 года введён мораторий на рост взносов ИП

Правительство Российской Федерации распорядилось остановить рост взносов ИП до конца 2020 года.

Об этом сообщил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании кабинета министров.

В ноябре 2019 года Минфин России представил законопроект, согласно которому было запланировано повышение фиксированных взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы за себя на 2021−2024 годы. Это стандартная процедура, которая проводится в соответствии с действующим законодательством.

Однако в сегодняшних условиях такое повышение неприемлемо, поэтому рассмотрение соответствующих мер отложено до конца 2020 года.

Правительство приостановило плановые проверки малого и среднего бизнеса до конца 2020 года

Новая мера будет действовать до 31 декабря 2020 года. Соответствующее постановление опубликовано на официальном интернет-портале правовой информации.

В чём суть меры?

Проведение выездных проверок малого и среднего бизнеса приостанавливается. Все лицензии и разрешения автоматически будут продлены на полгода.

Какие проверки будут отменены?
  • Выездные проверки, начатые ранее;
  • Выездные налоговые проверки;
  • Проверки онлайн-касс;
  • Контроль за соблюдением требований валютного законодательства и другие.
Допускается ли проведение в 2020 году внеплановых проверок?

Разработанный Минэкономразвития России совместно с надзорными органами нормативный акт допускает проведение в 2020 году внеплановых проверок только:

  • при наличии вреда или угрозы причинения вреда жизни и здоровью граждан, возникновении чрезвычайных ситуаций;
  • по поручениям президента России и Правительства России;
  • по требованию прокурора;
  • для получения, продления, переоформления, отмены приостановления разрешений, а также плановых проверок — только для чрезвычайно высокой и высокой категорий рисков, 1-го класса опасности.

Данные меры должны привести к прекращению плановых проверок малого и среднего бизнеса (исключение из плана проверок не менее 100 тыс. проверок). Количество внеплановых проверок должно снизиться на 80%.

Предусмотрено, что проверки проводятся дистанционно, с возможностью выезда только по согласованию с прокурором, либо если это предусмотрено поручением президента или Правительства Р Ф.

Минэкономразвития России будет осуществлять мониторинг реализации данной меры.

Что делать, если всё-таки придут с проверкой?

Звоните на горячую линию ФНС России 8 (800) 222-22-22

Приостановлены налоговые проверки для малого и среднего бизнеса

Правительство РФ ввело мораторий на налоговые проверки малого и среднего бизнеса в связи с распространением коронавируса.

Председатель Правительства Р Ф Михаил Мишустин подписал поручение федеральным органам исполнительной власти о приостановлении до 1 июня 2020 года назначения выездных налоговых, а также плановых таможенных проверок. В поручении (которое действует с 18 марта 2020 года) указаны также исключения: например, продолжатся внеплановые проверки, основанием для которых является причинение вреда жизни и здоровью граждан и т. д.

Какие проверки приостановлены?
  • Выездные проверки, начатые ранее;
  • Выездные налоговые проверки;
  • Проверки пользователей онлайн-касс;
  • Контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства;
  • По вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей.

Незавершённые проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будут осуществлены следующим образом: по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

Что это значит для бизнеса?

Согласно положениям законодательства, выездные налоговые и плановые таможенные проверки являются только одним из видов контрольных мероприятий. Безусловно, упомянутые формы контроля предусматривают максимально близкое контактирование с проверяемыми лицами: выезды к проверяемым лицам, осмотры помещений, выемки, проведение инвентаризаций и т. п. С учётом сегодняшних реалий, для сохранения безопасности и здоровья граждан такие мероприятия крайне нежелательны.

Кроме того, проведение проверок практически всегда предполагает дополнительную нагрузку на бизнес (из-за отвлечения трудовых ресурсов и финансовых потерь).

Двукратное снижение страховых взносов для МСП

Принят закон о снижении с 30 до 15% страховых взносов в социальные фонды с зарплат сверх МРОТ сотрудникам малого и среднего бизнеса.

Документ размещён на портале правовой информации (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (Статья 6).

Согласно закону, с 1 апреля малый и средний бизнес будет платить с зарплат сотрудников выше МРОТ страховые взносы: — в Пенсионный фонд России — по ставке 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше); - в Фонд обязательного медицинского страхования — 5%; - в Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 0%.

Декларационную кампанию продлили на 3 месяца

Как изменились сроки декларационной кампании по НДФЛ?

В соответствии с Налоговым кодексом, отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было до 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на 3 месяца срок представления налогоплательщиками и налоговыми агентами налоговых деклараций, расчётов, бухгалтерской (финансовой) отчётности и других документов (за исключением документов, представляемых по требованию).

Таким образом, в 2020 году декларационная кампания по НДФЛ продлится до 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если в прошлом году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ при выплате дохода и не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ), то такой доход необходимо задекларировать самостоятельно. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2020 года. Предельный срок подачи декларации 30 июля не распространяется на получение налоговых вычетов. В этих случаях направить декларацию можно в любое время в течение года.

Как подать налоговую декларацию?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» онлайн.

После обновления сервиса сделать это стало проще и быстрее. Достаточно выбрать одну из 6 жизненных ситуаций:

  • декларирование дополнительных доходов от сдачи недвижимости в аренду;
  • имущественный налоговый вычет (на покупку/строительство) недвижимости;
  • социальный налоговый вычет за обучение;
  • социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств;
  • социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность;
  • инвестиционный вычет.

Новые жизненные ситуации — это короткие сценарии заполнения декларации, а точнее предзаполненные шаблоны деклараций.

ФНС России обращает внимание, что традиционная акция «Дни открытых дверей», которая проводилась в преддверии окончания декларационной кампании, в этом году отменена.

На полгода введён мораторий о возбуждении дел о банкротстве

На полгода введён мораторий о возбуждении дел о банкротстве налогоплательщиков, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Соответствующее постановление подписал Председатель Правительства Российской Федерации Михаил Мишустин.

Мораторий также распространяется на стратегические и системообразующие организации.

Заявления кредиторов о признании должника банкротом, поданные в арбитражный суд в период действия моратория, будут возвращены судом. То же коснётся и заявлений, поданных до начала действия моратория, но на момент его введения не принятых судом.

На сайте Федеральной налоговой службы опубликован перечень кодов ОКВЭД, указанных в перечне Правительства.

Для удобства налогоплательщиков ФНС России разработала специальный сервис, с помощью которого можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введён мораторий на банкротство по заявлению кредиторов.

В чем суть моратория?

Приостанавливается прием заявлений о банкротстве должника со стороны кредиторов. Также суды приостанавливают производства по принятым делам, по которым процедура банкротства еще не начата. С должника снимается обязанность обращаться в суд при наличии признаков банкротства, но сохраняется право это сделать.

Срок действия моратория?

С 3 апреля до 3 октября 2020 года (на 6 месяцев)

Кого это коснется?

Налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей. Для вашего удобства на сайте nalog.ru в специальном сервисе вы сможете проверить распространяется ли мораторий на возбуждение дел о банкротстве на ваш бизнес. Для этого достаточно ввести ИНН или ОГРН/ОГРНИП — https://service.nalog.ru/covid/

Снижение требований к обеспечению госконтрактов

Какие меры поддержки могут быть установлены для малого и среднего бизнеса, участвующего в закупках по 44-ФЗ?

Приняты поправки в закон о контрактной системе, предусматривающие изменение порядка осуществления закупок при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, чрезвычайных ситуациях и изменениях условий контрактов в 2020 году.

До 31 декабря 2020 года при осуществлении закупок заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта в извещении об осуществлении закупки/в проекте контракта.

Также увеличена до 5 млн рублей (в настоящее время 1 млн рублей) начальная (максимальная) цена контракта, при которой малый и средний бизнес должен предоставлять обеспечение заявок участников закупок.

Правительство России перенесло сроки сдачи отчётности

Как изменились сроки сдачи отчётности?

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчётности:

  1. на три месяца — деклараций, расчётов по авансовым платежам (кроме НДС и расчётов по страховым взносам), расчётов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчётности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
  2. до 15 мая 2020 года — налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за I квартал 2020 года.

Также на три месяца продлевается срок представления:

  • финансовой информации о клиентах — иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчётные годы организациями финансового рынка;
  • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчётные счета в банке, если декларация или расчёт по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

  • на 10 рабочих дней — по требованиям по НДС;
  • на 20 рабочих дней — в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по ст. 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Региональные торгово-промышленные палаты будут бесплатно выдавать свидетельства о форс-мажоре

26 марта 2020 года ТПП начали бесплатно выдавать сертификаты, подтверждающие обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор). Эта мера касается не только внешнеторговых контрактов, она распространяется и на договоры, заключённые между российскими компаниями. Письмо с соответствующим поручением направил руководителям палат глава ТПП Р Ф Сергей Катырин.

Региональные торгово-промышленные палаты будут бесплатно выдавать свидетельства о форс-мажоре

26 марта 2020 года ТПП начали бесплатно выдавать сертификаты, подтверждающие обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор). Эта мера касается не только внешнеторговых контрактов, она распространяется и на договоры, заключённые между российскими компаниями. Письмо с соответствующим поручением направил руководителям палат глава ТПП Р Ф Сергей Катырин.

Региональные торгово-промышленные палаты будут бесплатно выдавать свидетельства о форс-мажоре.

Что даёт сертификат?

Выданные сертификаты помогут избежать штрафных санкций, которые пришлось бы платить при неисполнении контракта, а значит, снизить убытки.

Какие документы необходимо предоставить для оформления сертификата? >
  1. Письменное заявление;
  2. Заверенные копии правоустанавливающих и регистрационных документов;
  3. Договор, по которому имеет место ненадлежащее исполнение обязательств;
  4. Документы, подтверждающие наличие обстоятельств, препятствующих исполнению договора (договоры с поставщиками (включая спецификации на те же товары, что и в основном договоре), договоры с перевозчиками, переписка с поставщиками/перевозчиками и т. д.)).

ТПП может запросить дополнительные документы, если в этом будет необходимость.

В какие сроки выдадут сертификат?

Решение о выдаче сертификата принимается ТПП в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления и представления всех необходимых документов. Подробную информацию можно узнать в отделении ТПП в вашем регионе.

ФНС до 1 мая приостановила взыскания со счетов МСП

В связи с коронавирусом Федеральная налоговая служба приостанавливает взыскания со счетов субъектов малого и среднего бизнеса при наличии задолженностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов, пеней и штрафов.

На какие сферы распространяются послабления?

Послабления будут действовать для компаний, зарегистрированных в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и работающих в следующих отраслях: туризм и авиаперевозки, физическая культура и спорт, искусство, культура и кинематограф.

Какие сроки приостановки взысканий?
  • с 16 марта до 1 мая отсрочено взыскание налогов для компаний, работающих в сфере туризма и авиаперевозок;
  • с 20 марта по 1 мая аналогичное послабление получили предприниматели, работающие в сферах физической культуры, спорта, искусства; культуры и кинематографии.

При этом мораторий на взыскание распространяется только на те долги, которые появились или появятся у предпринимателей после 25 марта.

Как получить отсрочку?

Налоговые органы применят указанные меры самостоятельно, учитывая ОКВЭД. Дополнительно подавать заявления о приостановке взысканий налогоплательщикам не придётся.

Продлят ли такую меру после 1 мая?

Президент России Владимир Путин во время обращения к гражданам предложил дать всем компаниям МСП отсрочку по налогам на полгода. В качестве исключения останется только НДС.

ФНС объявила, что отсрочки и рассрочки платежей после 1 мая 2020 года будут предоставляться в соответствии с дополнительными поручениями президента и Правительства, направленными на поддержку предприятий МСП, микропредприятий и компаний, которые работают в пострадавших отраслях. Как только станут известны подробности, мы опубликуем их на нашем портале.

Куда обратиться за консультацией ФНС?

Более подробную информацию можно получить в территориальных подразделениях ФНС, а также по телефону горячей линии ведомства: 8 (800) 222 22 22.

Все заявления и обращения по данным вопросам рассматриваются в кратчайшие сроки в приоритетном порядке.

Прямая безвозмездная финансовая поддержка

Прямая безвозмездная финансовая поддержка — это, по сути, софинансирование зарплаты сотрудникам компаний со стороны государства. В рамках данной программы предоставляется безвозмездная финансовая помощь на решение неотложных задач малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей, в том числе на выплату заработной платы в мае и июне и сохранение уровня оплаты труда.

Как получить?

Для того, чтобы получить субсидию необходимо подать заявление в налоговый орган в любой удобной форме: через интернет, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или почтовым отправлением.

Для получения субсидии за апрель 2020 года — срок подачи заявления с 1 мая до 1 июня 2020 года; за май 2020 года — с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Причиной отказа в предоставлении субсидии могут быть недостоверные данные о реквизитах, не соответствующие информации налогового органа. При этом организация может направить повторное заявление с уточненными данными.

Более подробную информацию можно получить по номеру горячей линии ФНС 8(800)222−22−22 и на сайте nalog.ru

Как будет рассчитываться сумма?

Средним предприятиям, не имеющим наемных работников, субсидия выплачивается в размере МРОТ.

Каковы условия получения?

Для получения гранта средние предприятия, как и другим категория МСП, необходимо соответствовать следующим требованиям:

относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики;

не находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства;

по состоянию на 1 января 2020 года не должно быть задолженностей по налогам;

на момент подачи заявления количество работников сохранено на прежнем уровне либо сокращено не более чем на 10%.

Когда будут осуществляться выплата гранта?

На основании поступившего заявления ФНС будет формироваться реестр российских организаций и индивидуальных предпринимателей для перечисления субсидии.

Выплаты будут осуществляться уполномоченным органом Федерального казначейства на следующий день сразу после получения реестра от ФНС.

На что можно потратить грант?

Средства организация может потратить на неотложные нужды по своему усмотрению — на выплату зарплат, долги за коммунальные платежи и пр.

Получить консультацию